2025年，美國(guó)《又美法案》（可能為“通脹削減法案”或“稅收減免與投資法案”的誤譯）正式實(shí)施，對(duì)全球貿(mào)易格局產(chǎn)生深遠(yuǎn)影響。作為全球最大的消費(fèi)市場(chǎng)之一，美國(guó)的稅法變化直接影響到中國(guó)出口企業(yè)，尤其是跨境電商和制造業(yè)企業(yè)。對(duì)于中國(guó)賣(mài)家而言，如何在新稅制下合理利用稅收抵扣政策，成為提升利潤(rùn)、增強(qiáng)國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)力的關(guān)鍵。

根據(jù)美國(guó)財(cái)政部發(fā)布的最新政策解讀，2025年的《又美法案》在原有基礎(chǔ)上進(jìn)一步細(xì)化了針對(duì)制造業(yè)和跨境企業(yè)的稅收優(yōu)惠政策，其中最受關(guān)注的是“制造業(yè)稅收抵扣”和“20%穿透扣除”兩項(xiàng)政策。這兩項(xiàng)政策旨在鼓勵(lì)本土制造，同時(shí)為中國(guó)企業(yè)提供了合法合規(guī)的稅務(wù)優(yōu)化路徑。

首先，關(guān)于“制造業(yè)稅收抵扣”，該政策允許符合條件的企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，直接抵扣一定比例的生產(chǎn)成本。這一政策原本主要面向美國(guó)本土制造商，但隨著法案的調(diào)整，部分與中國(guó)企業(yè)合作的本地代工廠也獲得了資格。例如，一些中國(guó)品牌通過(guò)與美國(guó)本地企業(yè)合作，將產(chǎn)品制造環(huán)節(jié)轉(zhuǎn)移至美國(guó)，從而享受制造業(yè)稅收抵扣。這種模式不僅降低了整體稅負(fù)，還提升了品牌在美國(guó)市場(chǎng)的認(rèn)可度。

其次，“20%穿透扣除”是另一項(xiàng)關(guān)鍵政策。根據(jù)該條款，符合條件的實(shí)體可以將20%的應(yīng)稅收入視為可扣除項(xiàng)目，從而有效降低企業(yè)所得稅稅率。這一政策適用于多種類型的企業(yè)，包括合伙企業(yè)、有限責(zé)任公司（LLC）以及部分個(gè)人經(jīng)營(yíng)實(shí)體。對(duì)于中國(guó)賣(mài)家來(lái)說(shuō)，若能合理設(shè)置公司架構(gòu)，如將業(yè)務(wù)注冊(cè)為L(zhǎng)LC或S型公司，便可享受該扣除政策帶來(lái)的稅收優(yōu)惠。

然而，實(shí)際操作中，中國(guó)賣(mài)家需注意多項(xiàng)細(xì)節(jié)。首先，企業(yè)必須滿足“實(shí)質(zhì)性經(jīng)營(yíng)活動(dòng)”的要求，即在美國(guó)境內(nèi)擁有真實(shí)運(yùn)營(yíng)活動(dòng)，而不僅僅是虛擬辦公或空殼公司。這意味著企業(yè)需要在當(dāng)?shù)卦O(shè)立辦公室、雇傭員工或與當(dāng)?shù)毓?yīng)商合作，以證明其業(yè)務(wù)的真實(shí)性。企業(yè)還需提供完整的財(cái)務(wù)記錄和稅務(wù)申報(bào)材料，確保符合美國(guó)國(guó)稅局（IRS）的審查標(biāo)準(zhǔn)。

近年來(lái)，美國(guó)政府加強(qiáng)了對(duì)跨境企業(yè)的稅務(wù)監(jiān)管。據(jù)《華爾街日?qǐng)?bào)》報(bào)道，2024年美國(guó)國(guó)稅局已對(duì)超過(guò)100家中國(guó)跨境電商平臺(tái)展開(kāi)調(diào)查，重點(diǎn)核查其是否符合稅收抵扣條件。這表明，任何試圖通過(guò)虛假手段獲取稅收優(yōu)惠的行為都將面臨嚴(yán)重后果。中國(guó)賣(mài)家在申請(qǐng)稅收抵扣時(shí)，必須嚴(yán)格遵守相關(guān)法規(guī)，避免因違規(guī)而遭受罰款或信用受損。

與此同時(shí)，一些中國(guó)企業(yè)已開(kāi)始探索更靈活的稅務(wù)策略。例如，部分企業(yè)選擇將部分業(yè)務(wù)拆分為獨(dú)立實(shí)體，分別適用不同的稅收政策。這種方式雖然復(fù)雜，但在合規(guī)前提下能夠?qū)崿F(xiàn)更高的稅務(wù)優(yōu)化效果。一些專業(yè)稅務(wù)咨詢機(jī)構(gòu)也開(kāi)始為中國(guó)企業(yè)提供定制化服務(wù)，幫助其設(shè)計(jì)最優(yōu)稅務(wù)結(jié)構(gòu)。

值得注意的是，盡管稅收抵扣政策為企業(yè)帶來(lái)了機(jī)遇，但同時(shí)也伴隨著一定的風(fēng)險(xiǎn)。例如，如果企業(yè)未能正確申報(bào)或隱瞞收入，可能會(huì)被認(rèn)定為逃稅行為，面臨高額罰款甚至刑事責(zé)任。建議企業(yè)在實(shí)施稅收抵扣前，充分了解相關(guān)政策，并尋求專業(yè)稅務(wù)顧問(wèn)的幫助。

從長(zhǎng)遠(yuǎn)來(lái)看，2025年的稅收政策變化將促使更多中國(guó)賣(mài)家重新審視自身的商業(yè)模式。過(guò)去依賴低價(jià)競(jìng)爭(zhēng)的策略正在逐漸失效，取而代之的是更加注重合規(guī)性和可持續(xù)發(fā)展的經(jīng)營(yíng)模式。對(duì)于那些愿意投入時(shí)間和資源進(jìn)行稅務(wù)規(guī)劃的企業(yè)而言，新的稅收政策無(wú)疑是一個(gè)重要的轉(zhuǎn)折點(diǎn)。

2025年的《又美法案》為中美貿(mào)易關(guān)系帶來(lái)新的挑戰(zhàn)與機(jī)遇。中國(guó)賣(mài)家在享受稅收優(yōu)惠政策的同時(shí)，也需保持高度警惕，確保所有操作符合美國(guó)法律要求。只有真正理解并掌握這些政策，才能在全球化的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中立于不敗之地。